Закон предусматривает уточнение законодательства по отдельным налогам и сборам, а также ряд новаций по совершенствованию и упрощению налогового администрирования.

1) Совершенствование налогового администрирования:

- До 2028 года продлеваются полномочия Правительства РФ по предоставлению отсрочек по уплате налогов и страховых взносов.

- Пролонгируется «льготная» ставка пеней (1/300) на весь 2024 год в связи с возросшей ставкой рефинансирования.

- Расширяется периметр налогового мониторинга за счёт отмены «пороговых» требований, предъявляемых потенциальным участникам налогового мониторинга, для бывших участников КГН, для холдинговых структур и операторов лотерей.

2) Преференции по НДС:

- До 1 января 2028 года продлевается нулевая ставка НДС на перелеты из аэропортов Дальневосточного федерального округа, Крыма, Севастополя, и ставка НДС 10 % через аэропорты Московского авиаузла.

- От НДС освобождаются услуги по предоставлению в аренду автомобилей скорой медицинской помощи с экипажем (водителем), а также по перевозке автомобилями скорой медицинской помощи бригад скорой медицинской помощи, включая медицинскую эвакуацию граждан.

- Также от НДС освобождаются операции, связанные с передачей благотворительными фондами имущества образовательным организациям для детей, включая сирот и инвалидов.

3) В части имущественных налогов:

- Вводятся налоговые льготы по налогу на имущество физических лиц для участников СВО и членов их семей.

- Бессрочно устанавливается предельная налоговая ставка по налогу на имущество организаций в отношении железнодорожных путей общего пользования и сооружений, являющихся их неотъемлемой технологической частью, в размере 1,6 %.

4) В части НДФЛ:

- Предусматривается предоставление повышенного стандартного налогового вычета гражданам, на обеспечении которых находятся недееспособные дети-инвалиды.

- Освобождение от НДФЛ доходов в виде материальной выгоды от экономии на процентах за пользование заемными (кредитными) средствами, полученными сотрудниками от работодателей на условиях программ льготного кредитования с государственной поддержкой.

- Признание дохода в виде материальной выгоды при приобретении долей участия в уставном капитале по цене ниже рыночной.

- Уточнение порядка налогообложения доходов в виде процентов по долгосрочным вкладам.

- Для физических лиц, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юрлица, но не зарегистрированных в качестве индивидуальных предпринимателей, предоставляется право применять профессиональный налоговый вычет в размере 20% общей суммы доходов в случае отсутствия возможности документального подтверждения своих расходов.

5) Уточнения по налогообложению прибыли:

- На 2024-2025 годы продлевается исключение из налогооблагаемых доходов прощенных обязательств перед иностранным участником, возникших при его выходе или исключении из состава участников.

- Бессрочно продлевается действующий порядок признания в доходах процентов по еврооблигациям (подобные доходы признаются по мере поступления денег или погашения задолженности иным способом).

- На 2025-2027 года продлевается особый порядок учета курсовых разниц, который действует в 2022 – 2024 годах.

- Регионам предоставляется возможность на один год продлевать срок осуществления инвестиций международными холдинговыми компаниями для применения пониженных ставок по налогу на прибыль организаций.

6) Корректировка рентных налогов:

- Для предотвращения возникновения выпадающих доходов федерального бюджета, из состава фактических расходов по НДД исключаются суммы «возврата» налогового вычета по НДПИ и проценты, уплачиваемые в виде НДПИ в период 2025 – 2029 годов.

- Исключается одновременное применение налогоплательщиками НДПИ, являющимися участниками СЗПК и резидентами Арктической зоны Российской Федерации, налоговых вычетов по СЗПК и налогового вычета по НДПИ для резидентов АЗРФ в отношении одних и тех же объектов дорожной, транспортной, инженерной, энергетической инфраструктур.

- Для поддержания уровня добычи нефти на обводненных месторождениях ХМАО в связи с существенным ростом затрат, вызванных санкционным давлением со стороны «недружественных» стран, корректируется налоговый вычет по НДПИ.

7) Упрощения в части специальных налоговых режимов:

- До 1 января 2027 года продлевается право регионов устанавливать нулевую ставку по УСН и ПСН для новых зарегистрированных ИП.

- Стоимость российского высокотехнологичного оборудования (перечень которого утвержден распоряжением Правительства РФ) не будет учитываться при определении предельного размера остаточной стоимости основных средств при применении УСН.

- Предпринимателям на новых территориях предоставляется право уменьшить налог на сумму расходов на покупку ККТ (до 28 000 рублей), при условии регистрации этой техники в налоговых органах до 31 декабря 2025 г.

- Для ИП, применяющих УСН с объектом налогообложения в виде «доходы – расходы», предоставляется право учитывать в составе расходов страховые взносы, аналогично порядку, который предусмотрен для ИП, применяющим УСН с объектом налогообложения в виде доходов.

- Для совершенствования специального налогового режима «Автоматизированная упрощенная система налогообложения» (АУСН) предлагается:

• расширить перечень лиц, имеющих право применять АУСН, за счет снятия ограничения для лиц, получающих доходы от предпринимательской деятельности на основе договоров поручения, договоров комиссии либо агентских договоров (доверители, комитенты, принципалы);
• включить в перечень лиц, осуществляющих информационный обмен с налоговыми органами операторов электронных площадок;
• предоставить возможность налогоплательщикам АУСН учитывать расходы, осуществленные в натуральной форме;
• для вновь созданной организации и вновь зарегистрированного ИП признавать первым налоговым периодом по АУСН период времени с даты создания организации (регистрации ИП) до конца календарного месяца, в котором представлено уведомление о применении АУСН;
• предоставить возможность перехода с УСН на АУСН в течение календарного года.